سيؤدي استبدال نظام (IRS) الحالي بضريبة القيمة المضافة إلى تبسيط قانون الضرائب الفيدرالي المعقد وزيادة كفاءة دائرة الإيرادات الداخلية، بالإضافة إلى الحجج المالية، وسيجعل التهرب الضريبي أو تجنب دفع الضرائب أمرًا صعبًا ولكن من الصعب إثبات ضرائب المبيعات عبر الإنترنت، فإذا كانت ضريبة القيمة المضافة يستبدل ضريبة الدخل بحيث يكون التأثير ضرائب فقط على شراء المنتج ويشجع أيضًا على الادخار، ومن عيوب ضريبة القيمة المضافة زيادة التكاليف في مراحل سلسلة الإنتاج، حيث يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج عملية المبيعات التكلفة الإضافية للمستهلك، ويصبح السؤال أكثر تعقيدًا إنها دولية؛ لأن الدول يمكن أن يكون لها تفسيرات مختلفة لحساب الضرائب وهذا يؤدي إلى تأخير المعاملات.

 

ضريبة القيمة المُضافة عالميًا:

 

حيث تستخدم معظم البلدان المتقدمة التي تشكل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الولايات المتحدة الأمريكية، وتم تقديم أنظمة ضريبة القيمة المضافة في الثمانينيات النتائج ليست غير متسقة في ذلك الوقت، حيث تعتمد على دراسة صندوق النقد الدولي التي تحولت كل دولة إلى ضريبة القيمة المضافة أولاً؛ وذلك لأن الأثر السلبي الناتج عن انخفاض الإيرادات الضريبية، واكتسبت ضريبة القيمة المضافة محتوى سلبيًا في بعض أجزاء العالم، مثل مثل الفلبين في عامي 2009 و 2010، كما خفَّضت فرنسا وألمانيا معدلات ضريبة القيمة المضافة بشكل كبير.

 

ويتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح الإجمالي في كل نقطة من عملية الإنتاج ويتم تقدير الضريبة وتحصيلها في كل مرحلة، مقارنة بضريبة المبيعات التي يدفعها المستهلك في نهاية سلسلة التوريد.

 

وإضافةً إلى ذلك تعمل ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات على زيادة الدخل بنفس المقدار، لكن الفرق بينهما يكمن في من سيدفع الضريبة وكيفية دفعها، فعلى سبيل المثال إذا كانت ضريبة القيمة المضافة 10٪. وفقًا لسعر بيع واحد لآخر، فيما يتعلق بضريبة المبيعات، إذا كانت أيضًا 10٪، فستتلقى الحكومة 10 سنتات مقابل كل دولار يُباع ويُدفع بالكامل بعد البيع، وتتميز قيمة الضريبة الإضافية على ضريبة المبيعات بضمان عدم مضاعفة الضريبة على المنتج وسهولة تتبعه ولا توجد ضرائب مفروضة. ولكن مقابل كل إضافة وليس لبيع نفس المنتج.

 

 

ويتم فرض ضريبة الاستهلاك بشكل متزايد على المنتج وفي كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى نقطة البيع. وتكلفة المنتج بدون تكاليف المواد المستخدمة في الإنتاج هي مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المستخدم تستخدم حوالي 166 دولة في العالم ضريبة القيمة المضافة، حيث يؤدي هذا إلى زيادة الإيرادات الحكومية دون التأثير على النجاح أو الثروة، وكذلك ضريبة الدخل، لكنه يعتمد على الاستهلاك بدلاً من الدخل وينطبق على كل عملية شراء.

 

وبناءً على ذلك ظهر مفهوم الضريبة مع تطور حياة الإنسان وظهور التجمعات المنظمة للناس في المدن، حيث يعيش الناس معًا في ظل وجود قوانين داخلية تحكم العلاقات بينهم، والمطلوب من السلطة السياسية لهذه المدن توفير مبالغ مالية لبعض الأشخاص العاملين في الزراعة أو الصناعة أو التجارة أصبح مفهوم الضريبة أكثر وضوحًا وظهرت أنواع عديدة من الضرائب، مثل ضريبة الدخل وضريبة المبيعات.

 

ضريبة القيمة المضافة:

 

ضريبة القيمة المضافة من أنواع الضرائب التي تتميز بالحداثة النسبية، حيث تم استخدامها في منتصف القرن العشرين، يُطلق على هذا النوع من الضرائب اسم ضريبة السلع والخدمات، ويصف الاتحاد الأوروبي ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة عامة تسري على جميع الأنشطة التجارية التي تشمل إنتاج وتوزيع السلع والخدمات، وهي مرتبطة بالمستهلك؛ لأن المستهلك يتحملها وهذه الضريبة ليست من مسؤولية الشركات ولا تشمل المستهلكين الذين لا يعيشون في الدولة، ويمكن إرجاع قيمتها وهذا يحدث غالبًا للسائحين عند زيارة بلدان معينة، وتستمد ضريبة القيمة المضافة من نسبة معينة تمارس على القيمة المضافة للسلع أو الخدمة.

 

إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة:

 

وبدأت العديد من أنواع الضرائب في الظهور، مثل ضريبة الدخل وضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، وفي هذه المقالة سيتم تغطية معلومات حول ضريبة القيمة المضافة، حيث يدور الكثير من الجدل حول جدوى ضريبة القيمة المضافة وتأثيرها على الوضع الاقتصادي العام في البلدان التي تم إدخالها فيها، ويعتقد المؤيدون أن لها العديد من الجوانب الإيجابية، بينما يجادل آخرون بأنّ المقدمة لها عيوب كثيرة. ويمكن إبراز ذلك من خلال:

 

إيجابيات الضريبة على القيمة المضافة:

 

سد الفجوات الضريبية: وجود هذا النوع من الضرائب يساعد على تبسيط التشريعات الضريبية وزيادة كفاءة تحصيل الإيرادات الضريبية، ويساعد هذا أيضًا في تقليل التهرب الضريبي من خلال تضمين العديد من معاملات البيع التي تحدث دون وجود ملموس، مثل المبيعات والمشتريات عبر الإنترنت.

 

وجود القبول بين دافعي الضرائب: استخدام هذا النوع من الضرائب بدلاً من ضريبة الدخل يؤدي إلى إبقاء الأموال في أيدي المواطنين وعدم الحاجة إلى دفع الضرائب حتى اقتناء السلع أو الخدمات؛ ممّا يقلل العبء الضريبي على الأشخاص ويساعدهم على توفير المال.

سلبيات ضريبة القيمة المضافة:

 

 

هناك عدد من العيوب من هذا النوع يمكن أن تؤثر على من يدفعها أو من يفرضها، ومن أهم الجوانب السلبية لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

 

زيادة التكاليف في مراحل الإنتاج: عند احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج أو تجهيز المنتج قبل استلامه من قبل المستهلك النهائي؛ ممّا يؤدي في بعض الحالات إلى زيادة قيمة ذلك المنتج بسبب الضرائب المفروضة عليه مما يزيد من التعقيد عندما يكون المنتج غير محليضريبة القيمة المضافة.

 

 

تشجيع التهرب الضريبي: عادة ما تتم عمليات البيع والشراء بسرعة للعديد من المعاملات وبدون مستندات دعم رسمية. وهذا يزيد من احتمالية التهرب الضريبي على هذا النوع من الضرائب، خاصة مع الشركات الصغيرة حيث يكون حجم المعاملات محدودًا؛ ممّا يسهل استخدام ما لا يتحقق من فرض ضرائب على المبيعات والمشتريات.

 

 

وأيضاً يمكن أن يكون للمنتج أو الخدمة أو الشركة قيمة مضافة، يمكن أيضًا إضافة القيمة من خلال تقديم خدمات أفضل أو إضافية مثل خدمة العملاء ودعم أفضل للعملاء وتحسين المنتج، فعلى سبيل المثال، يمكن لبائع أجهزة الكمبيوتر بالتجزئة إضافة قيمة من خلال تضمين ملحقات الكمبيوتر في المنتج الرئيسي تكمن أهميته في حقيقة أنه يساعد على زيادة المبيعات والأرباح وفي بعض الحالات حتى صافي القيمة الحالية، وهناك أشكال مختلفة لخلق القيمة، بعضها اقتصادي وبعضها متعلق بالسوق.