– لدى معظم البلدان نظام ضريبي لدفع تكاليف الاحتياجات العامة العامة المتفق عليها ، فبعضها يفرض نسبة مئوية ثابتة من الضرائب على الدخل السنوي الشخصي ، و بعضها على مقياس على أساس الدخل السنوي ، و بعض البلدان لا تفرض ضرائب على الإطلاق ، أو معدل ضرائب منخفض للغاية في مجال معين من الضرائب.

 

– تفرض بعض البلدان ضريبة على كل من دخل الشركات و أرباح الأسهم ، و غالبًا ما يُشار إلى هذه الضريبة على أنها الضريبة المزدوجة ، حيث سيُفرض أيضًا على المساهمين الأفراد الذين يتلقون هذه الدفعة من الشركة بعض الضرائب على هذا الدخل الشخصي.

 

التعريف القانوني و الاقتصادي للضرائب

– التعريف القانوني و التعريف الاقتصادي للضرائب يختلفان من بعض النواحي مثل أن الاقتصاديين لا يعتبرون الكثير من التحويلات للحكومات كضرائب ، على سبيل المثال ، بعض التحويلات إلى القطاع العام قابلة للمقارنة مع الأسعار ، و تشمل الأمثلة الرسوم الدراسية في الجامعات العامة ، و رسوم المرافق التي تقدمها الحكومات المحلية.

 

– كما تحصل الحكومات على الموارد عن طريق “إنشاء” النقود الورقي و النقود المعدنية (على سبيل المثال عن طريق طباعة الفواتير و صك العملات المعدنية) ، و من خلال الهدايا الطوعية (على سبيل المثال ، المساهمات في الجامعات والمتاحف العامة) ، و عن طريق فرض عقوبات (مثل الغرامات المرورية) ، وأيضا مصادرة الثروة.

 

– من وجهة نظر الاقتصاديين ، الضريبة هي نقل غير جزائي ، ولكن إلزامي للموارد من القطاع الخاص إلى القطاع العام ، تفرض على أساس معايير محددة سلفا و بدون الإشارة إلى منفعة محددة يتم تلقيها.

 

– في النظم الضريبية الحديثة ، تفرض الحكومات ضرائب على النقود ؛ لكن الضرائب العينية هي من سمات الدول التقليدية أو ما قبل الرأسمالية و مكافئتها الوظيفية ، و غالبًا ما تكون طريقة فرض الضرائب و النفقات الحكومية على الضرائب موضع نقاش عالٍ في السياسة و الاقتصاد.

 

أغراض و تأثيرات لرفض الضرائب

– تهدف فرض الضرائب إلى زيادة الإيرادات لتمويل الصناديق أو تغيير الأسعار من أجل التأثير على الطلب ، و قد استخدمت الدول على مدار التاريخ الأموال التي قدمتها الضرائب للقيام بالعديد من الوظائف ، و تشمل بعض هذه النفقات الإنفاق على البنية التحتية الاقتصادية (الطرق ، وسائل النقل العام ، الصرف الصحي ، النظم القانونية ، السلامة العامة ، التعليم ،  أنظمة الرعاية الصحية) ، كذلك الانفاق على الجيش و البحث العلمي و الثقافة و الفنون و الأشغال العامة و التوزيع و جمع البيانات و غيرها.

 

– عندما تتجاوز النفقات الإيرادات الضريبية ، تتراكم على الحكومة الديون ، و هنا يمكن استخدام جزء من الضرائب لخدمة الديون السابقة ، كما تستخدم الحكومات الضرائب لتمويل الرعاية و الخدمات العامة ، و يمكن أن تشمل هذه الخدمات أنظمة التعليم و معاشات التقاعد للمسنين واستحقاقات البطالة و وسائل النقل العام ، و أنظمة الطاقة والمياه والنفايات هي أيضا مرافق عامة مشتركة.

 

– وفقا لبعض النظريات ليست هناك حاجة إلى الضرائب لإيرادات الحكومة ، طالما أن الحكومة المعنية قادرة على إصدار أموال ، و وفقاً لهذا الرأي ، فإن الغرض من الضرائب هو الحفاظ على استقرار العملة ، أو التعبير عن السياسة العامة فيما يتعلق بتوزيع الثروة ، أو دعم بعض الصناعات أو المجموعات السكانية أو عزل تكاليف بعض الفوائد ، مثل الطرق السريعة أو الضمان الاجتماعي.